Skatt for selskap

Namn: Skatt for selskap

Emne: Bedrifter, føretak og rekneskap

Seksjon for rekneskapsstatistikk og BoF

Nasjonalt nivå og den norske kontinentalsokkelen.

Årleg

Data blir rett innhenta etter ordinær likningsbehandling, dvs. 10 månader etter teljeåret, og statistikken blir publisert 2 månader seinare.

Ikkje relevant

SSB lagrar innsamla og reviderte data på ein sikker måte, i tråd med gjeldande lovverk for databehandling.

SSB kan gje tilgang til datagrunnlaget (avidentifiserte eller anonymiserte mikrodata) som statistikken byggjer på, til forskarar og til offentlege myndigheiter som skal utarbeide statistiske resultat og analysar. Tilgang kan bli gjeven etter søknad og på vilkår. Sjå meir om dette på Tilgang til data fra SSB.

Systemet for kvalitetssikring av norsk offisiell statistikk er basert på kvalitetskrav i statistikklova og Retningslinjer for europeisk statistikk. I den årlege rapporten om kvalitet i offisiell statistikk blir etterlevinga av kvalitetskrava for all offisiell statistikk vurdert samla.

Nasjonalt program for offisiell statistikk set rammene for kva område SSB og andre offentlege styresmakter skal produsere statistikk om. Programmet definerer og avgrensar offisiell statistikk.

Utfyllande informasjon om systemet for kvalitet i offisiell statistikk finst på ssb.no.

Skattestatistikken viser skattepliktige inntekter og formue, skatt før frådrag, skattefrådrag og sum utlikna skatt for selskap totalt og etter næring. Skatten og frådraga er fordelte etter skattereglar.

Statistisk sentralbyrå har sidan 1884 utarbeidd årleg statistikk over kommuneskattelikninga og frå 1936 også over statsskattelikninga. Statistikken er presentert årleg frå 1976 i sin noverande form. I samband med skattereforma i 1992 vart det store endringar i skattereglane. Ved samanlikning av tal for utlikna skatt over tid, må regelendringar takast med i betraktninga. Det er gjennomført fleire andre regelendringar for selskap i tillegg til skattereforma. Mellom anna vart føresegnene om stadsbunden skattlegging oppheva frå og med inntektsåret 1998.

Formålet med statistikken for oljeselskap er å visa omfanget til petroleumsskattelova. Statistikken er publisert årleg sidan 1985. Dei utanlandske selskapa som yter tenester på norsk sokkel er inkluderte i selskap med ordinær skattlegging og blir ikkje rekna som petroleumsselskap frå og med 2018.

Skattestatistikken for kraftverk viser i kva utstrekking skattereglane kjem til bruk og deira virkemåte for vasskraftselskap. Statistisk sentralbyrå har laga skattestatistikk for vasskraftverk årleg sidan inntektsåret 1997 då nye reglar for skattlegging av kraftverk vart innført. Reglane erstatta dei tidlegare føresegnene om prosentinntekt og formuesskatt for kraftselskap.

Skattestatistikk for reiarlag vart etablerte frå og med inntektsåret 1996 då dei særskilde skattereglane for skipsaksjeselskap vart innførte. Statistikken gir innsikt i kor utbreidd den frivillige ordninga for skipsaksjeselskap er, og dessutan korleis dei særskilde reglane fungerer i praksis. Dersom visse krav er oppfylt i samsvar med føresegnene i §§ 8-10 til 8-20, kan selskapet sjølv velja om dei skal skattleggjast etter dei særskilde reglane for skipsaksjeselskap eller etter dei ordinære skattereglane.

I 2007 vart skattestatistikk for etterskotspliktige, skattestatistikk for kraftverk, inntektsstatistikk for oljeselskap og skattestatistikk for reiarlag slått saman til ein statistikk, Skatt for selskap.

Frå og med Skatt for selskap 2017 er selskap som betaler finansskatt skilt ut som eigen skatteregel og blir ikkje rekna som selskap med ordinær skattlegging.

Havbruksselskap som har akvakulturløyve blir skattlagd for grunnrenteskatt frå inntektsåret 2023.

Sentrale brukarar av statistikken er Finansdepartementet, forskingsmiljø både internt og eksternt og dessutan media. Statistikken blir nytta til å klargjera verknaden av endringar i skattereglane, provenyeffektar og generell skatteforsking. Resultata frå statistikken blir mellom anna nytta i nasjonalrekneskapen og statsbudsjettet.

Ingen eksterne brukarar har tilgang til statistikk før statistikken er publisert kl. 08.00 på ssb.no etter varsling minst tre månader før i statistikkalenderen. Dette er eit av dei viktigaste prinsippa i SSB for å sikre lik behandling av brukarane.

Ein del av tala frå Skatt for selskap inngår også i Selskapers inntekter og frådrag.

Selskapa som inngår i rekneskapsstatistikken Regnskap for ikkje-finansielle aksjeselskap, inngår også i Skatt for selskap. Rekneskapsstatistikken har informasjon om resultatrekneskap og balanse, noko som ikkje blir omfatta av Skatt for selskap.

Statistikken blir utvikla, utarbeidd og formidla med heimel i lov av 21. juni 2019 nr. 32 om offisiell statistikk og Statistisk sentralbyrå (statistikkloven, lovdata.no).

Statistikken inngår i nasjonalt program for offisiell statistikk 2024-2027, hovudområde Verksemder, føretak og rekneskap, delområde Skatt for næringsverksemd.

Ikkje relevant

Statistikken omfattar alle selskap som får skatteoppgjer upersonleg. Det inkluderer hovudsaklege aksjeselskap, men også foreiningar, samvirkelag, filialar av utanlandske selskap, institusjonar, andelslag, verdipapirfond, bustadbyggjelag, sparebankar med meir.

Statistikken byggjer på opplysningar frå skatteoppgjeret for upersonlege. Informasjon om mellom anna næring blir henta frå Statistisk sentralbyrås bedrifts- og føretaksregister (BoF). Opplysningar om finansskatt på lønn blir innhenta gjennom a-ordninga. Grunnrenteinntekt for havbruk blir berekna på bakgrunn av opplysningar henta frå skattemelding for upersonlege.

Statistikken nyttar totalteljing.

Datainnsamling

Statistisk sentralbyrå innhentar opplysningar frå skatteoppgjeret for upersonlege via API frå Skatteetatens modernisert skatteoppgjer (Sirius) om selskap etter at skatteberekningar er gjennomførte. I prinsippet blir opplysningane henta inn før eventuelle klage- og endringssaker. Slike saker kan likevel gå over lang tid, og av omsyn til aktualiteten blir opplysningane henta inn etter ordinær likning. Datainnsamlinga blir gjennomført i november året etter inntektsåret som blir dekt.

Etter at data er samla inn til Statistisk sentralbyrå og kontrollert, blir informasjon om mellom anna næring frå Statistisk sentralbyrås bedrifts- og føretaksregister (BoF) kopla på datasettet. Opplysningar om finansskatt på lønn blir innhenta gjennom a-ordninga.

Grunnrenteinntekt for havbruk blir berekna på bakgrunn av opplysningar henta frå skattemelding for upersonlege via API.

Editering

Med editering meiner vi kontroll, gransking og endring av data.

Både Skatteetaten og Statistisk sentralbyrå gjennomfører ei rekkje kontrollar for å sikra at opplysningane er riktig registrerte.

Skatteetaten bereknar skattar på bakgrunn av opplysningar frå skattemeldinga til selskapa som blir send Skatteetaten frå eit rekneskapssystem eller eit årsoppgjersprogram.

Statistisk sentralbyrås revisjonsrutinar kontrollerer mellom anna at det er samsvar mellom skattegrunnlaga og utlikna skattar og at opplysningane stemmer med andre tilgjengelege datakjelder.

Berekningar

Statistikken blir berekna ved å telja alle einingar med ein bestemd eigenskap, t.d. talet på selskap i skatteposisjon, og ved at ein bestemd eigenskap for alle einingar i statistikken blir summert opp, t.d. inntektsskatt.

Ikkje relevant

Tilsette i SSB har teieplikt.

SSB offentleggjer ikkje tal dersom det er fare for at bidrag frå oppgåvegivar kan bli avslørte. Dette fører til at tal som hovudregel ikkje blir publiserte dersom færre enn tre einingar ligg til grunn for ei celle i tabellen, eller dersom bidrag frå ein eller to oppgåvegivarar utgjer ein svært stor del av celletotalen.

SSB kan gjere unntak frå hovudregelen dersom det følgjer av krav til statistikk i EØS-avtalen, oppgåvegivar er offentleg myndigheit, oppgåvegivar har samtykt, eller når opplysningane som blir avslørte er ope tilgjengeleg i samfunnet.

Meir informasjon finn du i avsnittet ‘Konfidensialitet’ på SSBs side om metodar i offisiell statistikk.

For å sikre konfidensialitet blir metoden undertrykking nytta i denne statistikken.

Totaltala i statistikken er samanliknbare tilbake til 1976. I samband med skattereforma i 1992 vart det store endringar i skattereglane. Det er gjennomført fleire andre regelendringar i skattlegginga av selskap i tillegg til skattereforma. Mellom anna vart nye reglar for skipsaksjeselskap innført i 1996 og for vasskraftselskap i 1997, og dessutan at føresegnene om stadsbunden skattlegging vart oppheva frå og med inntektsåret 1998. Endringane i skattesystemet blir reflektert i datagrunnlaget og kan påverka kontinuiteten i tidsseriane. Det må derfor takast omsyn til regelendringar i løpet av perioden når data blir samanlikna over tid. Ved samanlikning av tal for ulike år vil også endringar i næringsplassering og strukturelle endringar i ulike næringar kunne påverka tala.

Innføringa av ny skatteforvaltningslov med gyldigheit frå inntektsåret 2017 har ført til endring i Skatteetatens behandling av naturressursskatten. Naturressursskatt skal betalast til kommunen og fylkeskommunen der vasskraftverket er lokalisert, men blir ført frå inntektsåret 2017 til rekneskapskommunen til selskapet i skatteoppgjeret for upersonlege. Dette har medført ein stor nedgang i talet på observasjonar.

Frå og med skatt for selskap 2017 er selskap som betaler finansskatt skilt ut som eigen skatteregel og blir ikkje rekna som selskap med ordinær skattlegging.

Dei utanlandske selskapa som yter tenester på norsk sokkel er inkluderte i selskap med ordinær skattlegging og blir ikkje rekna som petroleumsselskap frå og med 2018.

Havbruksselskap som har akvakulturløyve blir skattlagd for grunnrenteskatt frå inntektsåret 2023.

Skatteetaten la om til ny skattemelding for upersonlege frå og med inntektsåret 2023 der dei tidlegare RF-skjemaa blir erstatta av skattemelding og næringsspesifikasjon. Alle selskap skal levera skattemeldinga gjennom eit rekneskapssystem eller årsoppgjersprogram.

Statistisk sentralbyrå har som følgje av Skatteetatens omlegging valt å publisera statistikken Skatt for selskap i ny drakt. Ein konsekvens av dette er at tabellane ikkje kan samanliknast med tabellane som ligg som avslutta seriar i Statistikkbanken, mellom anna fordi populasjonen er endra.

Det kan oppstå feil i utfyllinga av skattemeldinga frå selskapets side. I tillegg kan det oppstå feil både hos Skatteetaten og hos Statistisk sentralbyrå ved registrering og bearbeiding av materialet. Beløp som ikkje ligg til grunn for utlikning av skatt, mellom anna negative inntekter (underskot), er hefta med større uvisse enn grunnlaga for utlikning av skatt. I hovudsak blir kontrollarbeidet konsentrert om eventuelle feil som har mykje å seia for storleiken på totaltala, noko som kan medføra at opplysningar om enkeltselskap kan innehalda feil som har mindre å seia for totalen.

Registeret til Skatteetaten blir fortløpande oppdatert. På grunn av klage- og endringssaker hos Skatteetaten etter ordinær likning, kan det oppstå endringar etter at av Statistisk sentralbyrå har innhenta opplysningar frå skatteoppgjeret for upersonlege via API. Slike endringar er ikkje tekne omsyn til når statistikken blir publisert.

Ved påkopling av opplysningar frå Statistisk sentralbyrås bedrifts- og føretaksregister (BoF), a-ordninga eller skattemelding upersonleg blir brukt organisasjonsnummer som koplingsnøkkel. Dersom selskap er registrert med feil organisasjonsnummer, vil dermed feil opplysningar koplast på.

Ikkje relevant